Cierras el mes y el extracto del banco muestra tres movimientos que todavía no aparecen en la contabilidad: un cobro de cliente, un pago a proveedor y una comisión. Un fichero de la Norma 43 puede ayudarte a conciliarlos, aunque importarlo no significa que cada movimiento ya tenga su asiento correcto.
La Norma 43 ordena los movimientos; la empresa decide cómo contabilizarlos
- Formato: el fichero lleva movimientos bancarios con campos normalizados.
- Conciliación: compara cada apunte con la factura, el recibo o el asiento correspondiente.
- Asiento: un cobro de cliente puede saldar la cuenta 430 y abonar la 572.
- Revisión: comprueba saldo inicial, cargos, abonos y saldo final antes de cerrar.
Un cobro de 1.210 euros cuadra con el banco, pero hay que localizar su factura
Imagina que una empresa empieza el día con 12.400 € en la cuenta. El fichero registra un abono de 1.210 € de un cliente, un pago de 2.420 € a un proveedor y una comisión bancaria de 18,15 €. El saldo final debe ser 11.171,85 €, pero esa coincidencia solo confirma que los movimientos cuadran con el extracto.
Para el cobro, si la factura ya se contabilizó y el cliente debía ese importe, el asiento de cobro sería: debe en 572 Bancos, haber en 430 Clientes, por 1.210 €. Si se trata de un anticipo o el pago cubre varias facturas, la contrapartida puede cambiar; el texto del banco no resuelve por sí solo esa duda.
El asiento depende de la operación que hay detrás del apunte
Un movimiento bancario cuenta qué ha pasado en la cuenta, pero no siempre explica el motivo contable completo. La Norma 43 distingue campos como la fecha de operación, la fecha valor, el importe, el sentido del movimiento y los textos complementarios; el detalle disponible puede variar según la entidad.
| Movimiento del ejemplo | Asiento posible si la deuda ya estaba registrada | Qué verificar |
|---|---|---|
| Cobro de cliente, 1.210 € | Debe 572 / Haber 430 | Factura o facturas que cancela |
| Pago a proveedor, 2.420 € | Debe 400 / Haber 572 | Factura pendiente y destinatario |
| Comisión bancaria, 18,15 € | Debe 626 / Haber 572 | Justificante y naturaleza del cargo |
Las cuentas 572, 430, 400 y 626 pertenecen al cuadro de cuentas del Plan General de Contabilidad aprobado por el Real Decreto 1514/2007. Yo no contabilizaría un cargo solo porque el concepto parezca una comisión: primero comprobaría el justificante y si el importe incluye conceptos que requieren otro tratamiento.
El saldo inicial y el final permiten detectar una importación incompleta
El ejemplo también sirve para revisar la integridad del fichero. Los abonos suman 1.210 € y los cargos, 2.438,15 €; al aplicarlos al saldo inicial de 12.400 €, el saldo resultante es 11.171,85 €. Si el saldo que informa el banco al cierre difiere, conviene detener la conciliación y buscar un apunte ausente, duplicado o mal interpretado.
| Situación | Posible causa | Qué hacer |
|---|---|---|
| El saldo final del fichero no coincide con el cálculo | Falta un movimiento o se duplicó al importar | Revisa el periodo, el número de apuntes y el saldo de cierre del banco |
| El importe coincide, pero no la factura | El cobro agrupa facturas o es un anticipo | Contrasta referencias, texto complementario y cuenta del cliente |
| La operación figura en otra fecha contable | Fecha de operación y fecha valor no coinciden | Comprueba ambas fechas y aplica el criterio contable que corresponda |
| El concepto propio no resulta reconocible | Es un código interno de la entidad | Consulta el detalle bancario; no supongas que el código significa lo mismo en todos los bancos |
El registro final de cuenta del formato incluye totales de cargos y abonos y un saldo final. Esa comprobación detecta descuadres del fichero, pero no identifica por sí sola qué factura o cuenta contable debe asociarse a cada operación.
Un código común orienta; el código propio no es universal
En los movimientos aparecen un concepto común y un concepto propio. El primero sigue una codificación compartida; el segundo depende de cada entidad, así que no conviene crear una regla contable basada únicamente en él si la empresa trabaja con varios bancos.
La especificación del Cuaderno 43 de la Asociación Española de Banca contempla registros complementarios de concepto, que pueden aportar texto adicional sobre el apunte. En la práctica, ese texto puede ayudar a reconocer un pagador o una referencia, pero si falta o llega abreviado, la conciliación debe apoyarse en otros datos, como el importe, la fecha y los documentos de la empresa.
Antes de cerrar, deja identificados los movimientos sin respaldo
Cuando el saldo cuadra, pero quedan apuntes sin asignar, la tentación es llevarlos todos a una cuenta transitoria. Eso puede servir para ordenar una revisión pendiente, pero no convierte el movimiento en gasto, ingreso o pago correctamente identificado.
Mi criterio sería dejar constancia de qué documento falta y quién debe aclararlo, en lugar de dar por resuelta la línea al importar el fichero. Este texto es informativo y no sustituye el asesoramiento contable o fiscal; consulta con una persona profesional antes de tomar decisiones que afecten a la contabilización o a tus obligaciones tributarias.