Al cerrar el banco del mes, encuentras una comisión de mantenimiento y otra por cobros con tarjeta, pero el ingreso del TPV ya llegó descontado. Lo habitual es llevar esos cargos a la cuenta 626, siempre que paguen un servicio bancario y no formen parte del coste de una deuda.
La cuenta adecuada depende de qué te ha cobrado el banco
- 626: servicios bancarios que no sean gastos financieros.
- 572: refleja el dinero que entra o sale de la cuenta corriente.
- La liquidación del TPV: separa la venta, la comisión y el abono neto.
- La financiación: puede requerir otro tratamiento contable.
La 626 registra el servicio, no el dinero prestado
Una transferencia cobrada por el banco, el mantenimiento de una cuenta empresarial o la comisión por procesar pagos con tarjeta suelen encajar en Servicios bancarios y similares. La cuenta recoge el coste de recibir ese servicio; el movimiento del dinero se registra aparte, normalmente contra bancos.
La frontera importa cuando el extracto mezcla conceptos. El Plan General de Contabilidad define la 626 para servicios bancarios que no tengan la consideración de gastos financieros. Por eso, que un cargo aparezca en el extracto del banco no basta para asignarlo a esta cuenta.
El concepto del cargo decide entre 626 y otras cuentas
Si dudas al clasificar una línea del extracto, busca qué servicio o deuda la originó. Yo separaría las partidas por su naturaleza antes de contabilizar el total: así se evita que una comisión esconda intereses en la misma cuenta de gastos.
| Situación | Tratamiento orientativo | Qué revisar |
|---|---|---|
| Cuota de mantenimiento o comisión por transferencia | 626, servicio bancario | Que el cargo corresponda a la actividad y tenga justificante. |
| Interés de un préstamo o crédito | 662, intereses de deudas | El desglose de intereses y devolución de principal. |
| Interés por descuento de efectos o factoring | 665, según la operación | Si el coste corresponde a financiación de efectos o factoring. |
| Servicio contratado a un proveedor que no es bancario | La cuenta de gasto que corresponda, como 629 si no encaja en otra específica | Quién presta el servicio y qué se ha contratado. |
La pista práctica está en el documento del cargo: “mantenimiento” describe un servicio; “intereses” apunta a financiación. Si el concepto es ambiguo, comprueba el contrato o solicita el detalle antes de decidir.
En el TPV, registra la venta completa aunque el banco ingrese menos
El ingreso neto puede despistar: la comisión aparece descontada y parece que la venta fue menor. Para conservar la trazabilidad, registra primero la operación por su importe íntegro y después la liquidación del TPV con la comisión por separado.
| Movimiento ilustrativo | Debe | Haber |
|---|---|---|
| Venta de 1.000 € más IVA del 21 %, cobrada con tarjeta | 430 Clientes TPV: 1.210 € | 700 Ventas: 1.000 € 477 IVA repercutido: 210 € |
| Liquidación con comisión de 12 € | 572 Bancos: 1.198 € 626 Servicios bancarios: 12 € |
430 Clientes TPV: 1.210 € |
Las cifras sirven como ejemplo: el tipo de IVA de la venta y el tratamiento de la comisión dependen de la operación y de la documentación recibida. La cuenta puente de clientes permite conciliar el importe cobrado con el abono neto sin reducir las ventas para que “cuadre” el banco.
Una comisión ligada a un préstamo puede salir de la 626
“Comisión bancaria” no siempre significa 626. Si el cargo está directamente vinculado a obtener financiación, puede formar parte de los costes de transacción de la deuda y afectar a su valoración, en lugar de tratarse como una comisión corriente de mantenimiento.
El Plan General de Contabilidad establece que los pasivos financieros a coste amortizado se valoran inicialmente ajustando su valor por los costes de transacción directamente atribuibles; los intereses se reconocen aplicando el tipo de interés efectivo. En la práctica, una comisión de apertura o estudio exige revisar la naturaleza de la deuda y cómo se contabiliza, no enviarla automáticamente a la 626.
También evitaría usar la 669 como cajón de sastre para cualquier cargo del banco. La 669 recoge otros gastos financieros; los intereses de deudas tienen su cuenta específica, y los servicios bancarios ordinarios conservan su propia clasificación.
Si ya la contabilizaste mal, corrige el asiento con su soporte
Un cargo clasificado en la cuenta equivocada no se arregla borrando el extracto ni cambiando el importe del banco. Conserva el documento original y registra una reclasificación que traslade el gasto a la cuenta que corresponda; si la operación incluye una deuda, revisa también su valoración.
| Señal en la revisión | Posible causa | Qué hacer |
|---|---|---|
| La 626 contiene intereses de préstamos | Se clasificó por quién cobró, no por la naturaleza del gasto | Contrastar el recibo con el cuadro de amortización y reclasificar con el soporte correspondiente. |
| La cuenta bancaria cuadra, pero el TPV muestra ventas inferiores | Se registró solo el abono neto | Conciliar la liquidación, la venta bruta y la comisión, dejando cada concepto separado. |
| Hay una comisión de financiación cargada en la 626 | Se trató como servicio corriente sin revisar la deuda | Revisar el contrato, la categoría contable del pasivo y el criterio de valoración aplicable. |
Si el ejercicio ya está cerrado o la deuda tiene un tratamiento complejo, consulta con una asesoría antes de modificar saldos o presentar información corregida. Este contenido es informativo y no sustituye el asesoramiento de un profesional contable o fiscal; pide una revisión antes de tomar una decisión que afecte a tus libros o impuestos.