Si tienes una cafetería, un taxi o un pequeño negocio y tus ventas cambian mucho de un mes a otro, los módulos pueden darte una cuota más previsible. El régimen de módulos calcula el rendimiento con datos de la actividad, aunque su conveniencia depende de cuánto ingresas, qué gastos soportas y si cumples los límites.
Los módulos simplifican el cálculo, pero no garantizan pagar menos
- Solo pueden acogerse personas físicas con actividades incluidas en la orden anual y que cumplan los requisitos.
- Para 2026, los límites generales son 250.000 € de ingresos, 125.000 € en operaciones facturadas a empresas y 250.000 € en compras, sin contar bienes de inversión.
- El rendimiento se calcula con unidades como personal, superficie, mesas o carga del vehículo, no restando los gastos reales a los ingresos.
- Al renunciar, se pasa a estimación directa y la decisión suele tener una permanencia mínima de tres años.
La actividad y sus módulos determinan el rendimiento fiscal
La primera comprobación no es cuánto facturas, sino si tu actividad aparece en la orden vigente. En 2026 figuran, entre otras, actividades como el taxi, el transporte de mercancías por carretera, los bares y ciertos servicios de peluquería. Una profesión como el diseño gráfico, por ejemplo, no entra automáticamente por ser una actividad pequeña.
En estimación objetiva, Hacienda calcula un rendimiento a partir de unidades que describen el negocio: personal empleado, superficie del local, mesas o capacidad del vehículo. En estimación directa, en cambio, el rendimiento se obtiene a partir de los ingresos y gastos reales. Esa diferencia puede inclinar la decisión cuando el alquiler, los suministros o el coste de mercancía consumen buena parte de las ventas. El IRPF y el IVA tampoco son una única cuenta. El sistema suele vincular la estimación objetiva al régimen simplificado del IVA, pero cada impuesto tiene sus propios cálculos y obligaciones; renunciar a uno puede afectar al otro.
Los límites de 2026 también pueden sumar operaciones familiares
Una facturación inferior al límite general no basta para seguir en módulos. Para 2026, la Orden HAC/1425/2025 mantiene los módulos del año anterior y el Real Decreto-ley 2/2026 prorrogó los límites ampliados: se consideran los datos del ejercicio anterior, con un tope general de 250.000 € de ingresos y otro de 125.000 € para operaciones en las que debías facturar a una empresa o profesional. El límite de compras de bienes y servicios es también de 250.000 €, sin incluir las adquisiciones de inmovilizado, como un vehículo o maquinaria destinados a la actividad.
Hay una salvedad que puede cambiar el resultado: en ciertas circunstancias se agregan las operaciones de familiares. Si tu cónyuge, tus ascendientes o descendientes realizan una actividad idéntica o similar, comparten medios y existe una dirección común, sus cifras pueden entrar en el cómputo. Por ejemplo, dos negocios familiares del mismo grupo de actividad no necesariamente se analizan como compartimentos aislados.
| Situación | Posible efecto | Qué hacer |
|---|---|---|
| Ingresos por debajo del tope, pero compras superiores al límite | Puedes quedar excluido por el volumen de compras | Revisa el total sin sumar bienes de inversión |
| Facturas a empresas por encima del umbral específico | El total de ingresos bajo el límite general no evita la exclusión | Separa esas operaciones de las ventas a particulares |
| Actividad similar de un familiar con medios compartidos | Sus operaciones podrían sumarse a las tuyas | Comprueba el grupo del IAE, la dirección y los medios comunes |
Para el cálculo de ingresos no se incluyen ciertos conceptos, como el IVA repercutido, las subvenciones y las indemnizaciones. La Agencia Tributaria detalla las reglas de cómputo; si existe una actividad familiar paralela, revisaría esa parte antes de dar por hecho que el negocio cumple los límites.
Un transportista puede partir de 13.450,63 € antes de los ajustes
Los módulos dan una idea clara de cómo se construye la base. En el transporte de mercancías por carretera, la orden de 2026 fija un rendimiento anual previo a amortización de 10.090,99 € por cada persona no asalariada, 2.728,59 € por persona asalariada y 126,21 € por tonelada de carga del vehículo.
Con una persona titular que trabaja en el negocio, una persona asalariada y un vehículo con cinco toneladas de capacidad, el rendimiento neto previo suma 13.450,63 € antes de amortización. A esa cifra aún se le aplican, cuando correspondan, las minoraciones e índices correctores y la reducción general del 5 % prevista para 2026. No es el impuesto final ni una estimación del beneficio que realmente obtuvo el transportista: muestra por qué la capacidad y el personal pueden pesar más que una temporada floja.
La comparación con la estimación directa exige hacer otra cuenta: proyectar el beneficio real, con ingresos menos gastos deducibles, y contrastarlo con el rendimiento estimado por módulos. Si el beneficio real previsto queda claramente por debajo de la base de módulos, la estimación directa puede resultar más favorable; si queda por encima, los módulos pueden ofrecer una base menor. El IRPF final también depende de la situación personal, así que comparar solo una cuota trimestral da una imagen incompleta.
Renunciar cambia el método y compromete varios ejercicios
La elección no siempre se puede cambiar de un trimestre al siguiente. Para 2026, el plazo de renuncia o revocación se amplió hasta el 16 de febrero de 2026. La renuncia expresa se comunicaba mediante el modelo 036; también podía entenderse hecha al presentar en plazo el primer pago fraccionado de IRPF por estimación directa, con el modelo 130.
Una vez efectiva, la renuncia tiene una duración mínima de tres años y afecta a las actividades económicas del contribuyente. En cambio, si superas un límite durante un ejercicio, el dato se utiliza para determinar si puedes seguir aplicando el método en el siguiente. Antes de cambiar de régimen, comprueba tanto el momento en que surtirá efecto como las consecuencias para el IVA.
| Situación | Consecuencia probable | Qué hacer |
|---|---|---|
| Quieres abandonar módulos voluntariamente | Pasas a estimación directa y la opción tiene duración mínima | Comunica la renuncia en plazo o presenta el pago fraccionado correspondiente |
| Rebasas un límite con los datos del año anterior | Puedes quedar fuera del método para el ejercicio siguiente | Revisa ingresos, compras y operaciones facturadas antes de presentar pagos |
| Has renunciado y quieres volver | La revocación solo sirve si vuelves a cumplir los requisitos | Presenta la revocación censal en el plazo aplicable al ejercicio |
Compara la base de módulos con el beneficio que espera el negocio
Yo compararía los dos métodos con una previsión anual que incluya ventas, compras, alquiler, personal, amortizaciones y las unidades de cada módulo. En un negocio con costes altos o ingresos irregulares, esa comparación puede revelar que la cuota previsible de módulos no compensa una base calculada por encima del beneficio real.
Este texto tiene carácter informativo y no sustituye el asesoramiento de un profesional fiscal. Antes de renunciar o mantener el régimen, consulta con una asesoría la actividad concreta, los límites aplicables, el efecto conjunto en IRPF e IVA y el plazo vigente para el ejercicio que corresponda.